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Regime de caixa: como funciona esse princípio contábil?

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O descontrole financeiro é um dos principais fatores que assolam algumas empresas e, consequentemente, ocasionam a ruína das mesmas. Por isso, é importante ter em mente uma forma de controle, como por exemplo o regime de caixa ou os demais regimes.

Como funciona o regime de caixa?

O regime de caixa funciona por meio de um registro de todas as despesas, gastos e recebimentos na medida em que eles são figurados. Por exemplo, uma empresa recebeu um lançamento (dinheiro) a prazo, o registro acontece apenas no momento de compensação.

Então, o regime de caixa é um meio de catalogar os gastos, despesas e lançamentos de uma empresa no período de sua validação. Ou seja, uma forma de registrar os processos, ocorrências e incidências de uma empresa a fim de manter um controle comedido.

O que é regime de caixa?

O regime de caixa é uma modalidade de registro que não leva em conta as tributações e impostos incidentes. Por isso, para fins de declarações de renda, cabe a utilização do regime de competência.

Contudo, o regime de caixa registra as despesas e ganhos apenas no seu momento de compensação. Dessa forma, permite saber quais incidências ocorreram em determinados meses no ano de uma empresa.

Por que fazer a contabilidade de uma empresa?

O princípio de contabilidade é que a ação de até mesmo apenas um indivíduo pode impactar, modificar e influenciar o patrimônio de um negócio ou empresa, por meio do controle procedimentos socioeconômicos, procedurais e contábeis.

O regime de caixa, por exemplo, adota o princípio contábil da mensuração e descrição dos componentes participantes do patrimônio de uma empresa.

É justamente uma forma de apresentar dados: íntegra e catalogável, exemplificando as ocorrências e fluxos de entrada e saída de uma empresa (no sentido de seu capital monetário).

A contabilidade, por sua vez, preza pela produção de uma informação que seja relevante para o negócio.

Sendo assim, se configura muito bem atrelada ao controle, pois a falta de integridade e de catalogação, pode gerar a perda da relevância da informação e a perda de capital.

Quais os tipos de regimes para empresas?

Regimes são aparatos para medir o fluxo de caixa de uma empresa.

Através deles, torna-se mais viável averiguar os resultados de um período, bem como a situação financeira da empresa, a valoração e a depreciação.

Existem alguns tipos de regimes de fluxo de caixa, entre eles:

  • Regime de caixa: consiste em registrar os ganhos, lançamentos, recebimentos e despesas apenas no dia que forem, de fato, efetivados;
  • Regime de competência: consiste em registrar o acontecimento no momento de sua execução. Assim, mantém um maior controle das receitas e situação atual da empresa;
  • Regime misto: é a união entre regime de caixa e regime de competência. Apesar de não usual na questão tributária, pode ser uma forma viável de controle pelo fato de realizar o registro tanto no momento de execução quanto na sua compensação.

Nessa perspectiva, o regime de caixa tende a ser mais simples e, possivelmente, usual no quesito de registro, devido a sua análise incidir apenas no momento de compensação.

Contudo, a melhor forma de reger um controle de fluxo de caixa é por meio da combinação entre dos regimes, já que cada modo de registro apresenta suas determinadas falhas e lacunas.

Por fim, o regime de caixa serve para manter um controle aparente do fluxo de caixa, e com ele é possível entender determinados momentos de uma empresa. Mas, para conhecer de forma mais abrangente a situação contábil e financeira de uma empresa, é preciso um esforço a curto e longo prazo, unindo mais de um regime de fluxo. Para mais informações como essa, assine nossa newsletter no WhatsApp!

Escrito por

Especialista em Finanças Corporativas pela Fundação Getúlio Vargas. É formado pelo Programa de Profissionais do Mercado Financeiro da Bolsa de Valores de São Paulo e pelo Programa CVM de Professores para Mercado de Capitais, Avaliador de Empresas pela NACVA - National Association of Certified Valuators and Analysts (EUA). Fundou a Empreender Dinheiro para democratizar o acesso à Educação Financeira de Alto Poder Transformacional e já impactou diretamente mais de 50.000 pessoas em suas soluções educacionais.

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